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什么是CRS?

2014年7月OECD发布了《金融账户涉税信息自动交换标准》即AEOI,旨在打击跨境逃税及维护诚信的纳税税收体制。

AEOI标准包括:《主管当局协议》即CAA,《共同申报准则》即CRS,及其释义。

CRS规定了金融机构 收集和报送 外国税务居民 个人账户和企业账户信息的相关要求和程序,用于指导参与司法管辖区定期对税收居民金融账户信息进行交换的准则,旨在通过加强全球税收合作提高税收透明度,打击利用跨境金融账户逃避纳税行为。

CRS影响到哪些人?

1、资金出境,绕过外汇管制的投资客

2、设有离岸公司,用于接收贸易往来或分红收入

3、海内外有大额资产无纳税文件

4、已经移民,资产未向任何国家全额报税的移民者

5、成功民营企业家及高净值人士,面临系统性风险

截止2019年8月,已经在100个国家完成了CRS信息交换。包括大家熟知的离岸地以及欧洲国家,以及中国,澳门,香港,新加坡,澳洲,加拿大,新西兰等地。

CRS查什么?

资产从哪里获得?

资产是否完税?

资产怎么出境的?

境外收入是否向中国申报,补足税务差额?

哪些信息在CRS收集交换范围内?

账户类别

存款账户,托管机构账户,保险账户,投资实体股权等。

账户信息

账户名称,账号,余额,利息,股息以及出售金融资产的收入等信息。

个人信息

账户持有人姓名、 出生日期及出生地点,地址,税务居民司法管辖区,税务编号 (TIN)。

CRS追缴案例

逃汇

2015年深圳某公司外汇登记未如实披露返程投资企业实际控制人信息,违规汇出利润318.82万美元,因逃汇被处以罚款104.70万元人民币。

分拆逃汇

张某为实现非法向境外转移资产目的,利用33名境内个人的个人年度购汇额度,将个人资金分拆购汇后汇往境外账户,用于购买境外房产等,非法转移资金合计122.62万英镑。被处罚款53万元人民币。

所得税补缴

南京某公司在海外红筹上市后, 10名股东分两次间接转让BVI公司股权获利分红,股东认为只要钱不回来中国留在境外,就不用向中国申报缴纳税款,所以没有申报。被国家税务机关稽查后,补缴近2.5亿人民币的税额。

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