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香港税局已寄出大量罚单,香港最新罚税细则你了解过了吗?

2020-01-13 15:54:01 作者:司马移 人气:

  近期,香港税局又寄出大批罚单。

  有的是公司没有按时报税。

  早在去年就收到税局的纳税通知,迟迟没有人理会。企业主表示因代理机构失职,去年的缴税通知根本就没有收到过:

  税务局罚单

  罚单内容翻译

  有的公司是一直0报税。

  申请注销后迟迟未得到批复。半年之后收到税局来信,要求提供过去7年的审计报告:

  香港税局自香港公司注销之日起,有权随机查阅香港公司在此前七年内任意时间的公司账目,若发现公司有所瞒税或者逃税的行为,会进行相应处罚,包括:

  冻结

  1、 冻结公司银行账号和资金,以及公司其他在港资产;

  罚款

  2、 经定罪后,最高刑罚为罚款$50,000及加罚相等于少缴税款3倍的罚款,以及入狱3年。

  香港向来以低税而闻名,也因此成为众多外贸企业主的公司注册地,怎么突然开始罚款了呢?

  这要从CRS信息交换说起。

  (国际范围内的反避税活动)

  香港自2017年开始执行CRS,税局每年进行一次账户信息收集。

  所有香港公司的银行账户都浮出水面,公司往来情况瞬间变得透明了,是否符合0报税的条件,一目了解。

  香港快马加鞭修订、出台了很多法案。

  根据香港最新的《税务条例》第14部的《罚则及罪行》,有关报税表事宜、提交通知及备存记录的责任、提供资料等方面的罚则包括:

  (1)作为雇主,在无合理辩解的情况下不遵照相关规定,可被判处罚款10,000元;

  (2)任何人无合理辩解而不遵照规定备存业务记录,可被判处罚款100,000元;

  (3)任何人无合理辩解而不遵照规定备存租金记录,可被判处罚款10,000元;

  (4)在无合理辩解情况下出现以下行为,可被判处罚款10,000元,并可被加征相当于少征税款3倍的罚款:

  填报不正确的报税表;

  在申索任何扣除或免税额方面,作出不正确的陈述;

  在影响其本人(或任何其他人)的缴税法律责任的事情或事物方面,提供不正确的资料;

  在申索扣除根据自愿医保计划保单或合资格延期年金保单缴付的保费后获退还有关保费,但没有通知本局;

  未有按时提交报税表;(注意:法庭可命令被定罪的人在指明的时间内提交报税表。)

  没有把应课税事项通知本局。

  (5)蓄意意图逃税或协助他人逃税的行为可被判处罚款50,000元,并可被加征相等于少征税款3倍的罚款,以及监禁3年,包括:

  在报税表中漏报任何原应申报的款项;

  在报税表中作出任何虚假的陈述或记项;

  在申索任何扣除或免税额方面,作出任何虚假的陈述;

  在根据《税务条例》提交的任何陈述或报税表上签署,而该陈述或报税表并不属实;

  对根据《税务条例》的规定而提出的问题或索取资料的请求,给予虚假的答复;

  拟备或备存任何虚假的帐簿或记录;

  以任何欺骗等手法逃税。

  针对审计师不严格做审计的情况,香港也有了新的法规对应(我们在往期的文章里有提醒过大家):

  香港是低税区没错,企业所得税只有16.5%,但是香港不是0税区。

  早前我们有分享过,香港公司有三种报税方式。

  一是针对离岸公司进行零申报。

  要求没有在香港购买任何物业;没有开香港银行账户;或者开的账户没有资金进出;没有在香港经营任何业务;

  二是针对离岸公司进行免税申报。

  要求货物没有经过香港海关;没有任何香港客户;在香港没有实际经营场所;没有香港物业;没有雇佣香港人;没有香港业务;

  三是按照实际业务进行报税,做审计。

  针对在香港有账户,或实际经营场所、雇员、有实际香港业务的公司。

  而相当多的香港公司,明明在香港有账户,有流水,却一直在做0申报,小编分析可能的原因有两个:

  一是代理机构没有遵守税法,也没有履行告知义务,导致客户根本不知道这样做是违法的;近期咨询的客户里就有因此收到6万港币罚单的。

  二是费用便宜,一年不过2000-3000人民币的报税、审计费用。

  不同的是以前,香港税务不查。现在香港税局发布了最新法规,不仅要罚款,还可能定罪。

  但事已至此,现在该怎么办呢?

  关于香港公司及账户注销事宜,建议详细咨询当前的代理机构,给一个相对安全的解决方案。

  现有业务的迁移是不可避税的。在此分享外贸企业主通常采用的两个方案。

  一是趋势性的选择。

  把公司由香港迁到新加坡,一样的税制,不同的法律和税收制度。

  二是阶段性的选择。

  在台湾开立香港公司的银行账户。适用于香港公司经营多年,客户稳定,不方便立刻更换公司抬头的情况。

  台湾于2020年实施的台版CRS单边交换,与认可台湾主权的国家一对一签协议明确规定了不交换的范围(见上图标红部分)

  台湾开的账户属离岸账户,无任何税费产生。

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