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新加坡公司注册大热,5大常见税种科普!

2020-08-12 16:42:08 作者:司马移 人气:

新加坡公司注册近年来越来越受到关注,税率低是最重要的原因之一。司马移通过本文为您介绍新加坡的5大常见税种。

在税务一般原则下,新加坡以属地原则征税。公司和个人在新加坡产生或来源于新加坡的收入,或在新加坡收到或视为在新加坡收到的收入,都属于新加坡的应税收入,需要在新加坡纳税。相应地,如果收入来源于新加坡境外,并且不是在新加坡收到或视为收到,则无需在新加坡纳税。更多关于新加坡公司注册、新加坡开户、审计报税的详细信息,欢迎咨询司马移出国。

新加坡现行主要税种有:企业所得税、个人所得税、消费税、不动产税、印花税、车船税等。此外还有预提税,关税、博彩税以及引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税等等。2008年以前,新加坡还有遗产税,政府在2008年2月15日之后取消了该税。

其实新加坡最吸引投资者的是无资本利得税,某知名火锅企业老板通过新加坡及其海外投资架构不仅拿到了新加坡公民,并且享受着各种低税率的优惠。

一、企业所得税

新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。新加坡企业所得税普通税率为17%。所有在新加坡投资的支出或利润都要缴纳所得税,除非是在所得税法案中特别规定减免的。这些免除的收入包括股份和信托基金的红利以及固定存款的利息。

无论是本地企业还是外国企业,都必须对在新加坡境内取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法纳税。

企业所得税豁免计划

新加坡的所有公司都可以享受部分免税计划。从2020课税年开始,新加坡公司首20万新币利润,可以享受的免税政策如下:

1)首10,000新币的应课税收入可享受75%的豁免;及

2)接下来的190,000新币应课税收入可获50%的免税额

税金减免计划:除了部分免税外,所有公司有权在2020课税年获得25%的公司所得税退税,上限为15,000新元。

亏损抵前税务补贴计划

为协助企业应对经济下滑所带来的现金流问题,政府在2020年财政预算案中推出了加强版的亏损抵前计划,该计划允许企业将2020纳税年度符合扣除资格的税务亏损转移可追溯到前三个纳税年度,从而得到税务补贴。这项减免计划的最高限额为100,000新元。

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二、个人所得税

应纳个人所得税税额会因纳税对象(纳税居民或非纳税居民)和收入水平的不同而有所不同。新加坡实行累进税率制,除了个人所得税减免之外,个人所得税税率保持在0 - 22%之间。

符合下列条件,则被视为新加坡税务居民:

l 新定居在新加坡的新加坡永久居民(SPR);或者

l 一个公历年内在新居留183天以上(含183天);或者

l 本人在新加坡已连续工作三年,即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天。

纳税居民必须就其在新加坡赚取的收入纳税,由于受雇于新加坡企业而在新加坡收到的来源于新加坡境外的收入也必须依法纳税。

居民个人取得的海外收入无须纳税。

纳税居民有权就子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金(CPF)缴款等事项享受个人所得税减免。

如果非纳税居民在一个公历年度内在新加坡受雇累计不超过60天,可免缴个人所得税,但在新加坡担任董事、演艺人员以及在新加坡进修实习的非居民个人除外。非纳税居民只对其在新加坡境内赚取的收入缴纳所得税,税率为15%,或根据居民个人所得税率缴税,以较高者为准,但不得申请个人所得税减免。

个人所得税的呈报日期是每年的3月1号到4月18号,每年呈报一次。

三、消费税

新加坡的消费税,即货物和劳务税(Goods and Services Tax,GST),是对进口货物和所有在新提供货物和劳务服务征收的一种税,相当于一些国家的增值税,税负由最终的消费者负担。

自2007年7月1日之后,新加坡消费税的税率为7%。住宅财产的销售和出租以及大部分金融服务可免征消费税。出口货物和服务的消费税税率为零。

从事提供货物和劳务服务且年应税商品及服务营业额在100万新元以上的纳税人,应进行消费税的纳税登记。进行了消费税登记的纳税人,其消费税应纳税额为销项税额减去购进货物或服务支付的进项税额后的差额。当然应税商品收入不到100万新元的公司也是可以自愿注册消费税,税务局会根据实际情况进行审批。

从2020年1月1号开始,新加坡对电子数字服务行业的消费税做了重大更改,凡是海外公司给新加坡公司或个人提供电子数字服务,或售卖数字产品(例如:数字应用程序,数字音乐,数字电影,网络课程)的营业额超过10万新元并且全球收入超过100万新元,则需要在新加坡通过OVR(Overseas vendor registration)去注册GST,并且向个人或没有注册消费税的公司收取消费税。

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四、不动产税

不动产税是对所有不动产如房子、建筑物和土地征收的一种税。所有的不动产所有人都应为所拥有的不动产缴纳不动产税。不动产税按年缴纳,每年一月份缴纳全年的不动产税,纳税基数为不动产的年值。不动产的年值是根据不动产的年租金收入估计的,估计的租金收入不包括出租的家具、装置和服务费。

不动产出租、自用或空置适用同样的基数。新加坡税务局每年会对不动产的年值进行审阅,以确定是否需要修改。如果不动产的年值发生变化,税务局会通知纳税人。目前商业不动产税的税率为10%。居住在自有住宅里的个人适用0%-16%的累进制税率,如果是用于出租的住宅为10%-20%的累进制税率。

五、印花税

印花税是对与不动产和股份有关的书面文件征收的一种税。与不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等;与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。在新加坡境内签署的文件,应在文件签署之日起14日内缴纳印花税;在新加坡境外签署的文件,应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

税务筹划,是一项严谨的商业行为,经验,专业度以及有效率的团队决定了税务方案的质量,也保证了合规合法节约税费成本。更多关于新加坡公司注册、新加坡开户、审计报税的详细信息,欢迎咨询司马移出国。

相关问答
常见的低税国家有哪些?

欧洲的爱尔兰,塞浦路斯,企业所得税都只有12.5%。且基于欧盟国的优势,在欧盟范围内的国家间贸易享受税收优惠。欧洲的黑山,预计2025年加入欧盟,企业所得税和个税都只有9%,也是低税国。新加坡企业所得税17%,且企业分红不收税,没有汇入本国的营业收入不收税,也是税率非常低的国家。

什么是雅思考试?

雅思考试是为那些打算在以英语作为交流语言的国家和地区留学或就业的人们设置的英语言水平考试, 分为学术类测试(A类,Academic)和培训类测试(G类,General Training)。如果是留学需要考取的是雅思A类,如果是移民需要考取的是G类。A类的难度更高。

什么是申根签?

申根签证(Schengen Visa)指根据申根协议而签发的签证。这项协议由于在卢森堡的申根签署而得名,它规定了成员国的单一签证政策。据此协议,任何一个申根成员国签发的签证,在所有其他成员国也被视作有效,而无需另外申请签证。而实施这项协议的国家便是通常所说的“申根国家”。

什么是创业移民?

创业移民是一些国家政府为了吸引具有良好商业背景、有一定技能、特长与手艺的商业人士进入本国投资创业,促进当地经济的发展或增加就业岗位而开展的一系列移民政策。像新加坡创业移民,加拿大的曼省、萨省,新西兰创业,澳洲188A等。

如果想出国养老,该如何选择项目?

养老,首先要考虑的是气候和医疗条件。欧洲地中海气候的希腊,葡萄牙,西班牙都是不错的选择,一年300多个晴天,气候宜人,医疗条件也接近世界顶级水平;如果想离家近一点,泰国和马来是不错的选择,分别有退休签证和第二家园签证可以选择,且要求不高,普通人也可以办理。


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