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最佳离岸公司注册地选择的税务基础

2020-06-04 20:57:06 作者:司马移 人气:

离岸公司的存在无疑是因为税。在全球的反避税活动中,15%是一个有点敏感的数字,如果一个国家的税率高于15%,丝毫不会受到置疑;如果低于12.5%,会有被定义为“避税天堂”的嫌疑。比如欧洲爱尔兰,苹果谷歌避税三明治的核心环节,税率是12.5%,虽然没被定义为避税天堂,但也是反避税组织盯稍的重点。而且一直被认为被欧盟偏袒颇有争议。所以选择离岸公司注册地时,还真不是税越低越好。

再举个例子,新加坡总部在海外的子公司分红到新加坡总部,按法规是不用再征税的,但法规中也有一条限制,就是:子公司所在地税率一定要达到15%,不然还是要补税。所以出于安全的考虑,并非离岸公司注册地并非是税率越低越好。BVI开曼等地无税,但在全球反避税活动中诞生的《经济实质法》限制了这类公司的使用。15%的税率,是考虑离岸公司注册地安全性的一个重要数字。

符合这个税率,又可以作为离岸注册地的国家或地区有哪些呢?只有两个,香港和新加坡。香港的企业所得税率是16.5%,新加坡是17%,税制相同,企业分红时股东都不需要交分红税,都是区域征税,公司在境外赚的钱不用交税。今天以新加坡为例,介绍下具体的税收法案和制度。

一、企业所得税

新加坡的企业所得税适用于所有在新加坡注册的公司。不管是在岸经营,还是离岸经营,不管股东是新加坡人,还是中国人,税率为17%。但是因为新加坡营业额5000万人民币以下,并且公司资产在5000万人民币以下的公司不需要做审计,国家也无监管,所以每年报税时,专业的会计会适当为客户考虑,合理规划税费,把成本降到最低。

二、增值税

我们常说的增值税在新加坡税法中,对应的名称是商品和服务税(GST,消费税),是对商品进口(由新加坡海关征收)以及新加坡几乎所有商品和服务征收的基础广泛的消费税。非新加坡本土经营的公司不涉及新加坡境内的业务,显然GST不适用。

也就是说,如果你把货物运到新加坡港口清关了,然后再由新加坡卖出去,这种情况要交消费税,而外贸企业主在新加坡注册的公司,货物还是由国内直接发给海外客户,不涉及在新加坡港口的周转,不需要交这个增值税(GST,消费税)

三、个人所得税

首先,个人是否需要向新加坡纳税,纳税的金额,取决于你是否为新加坡的税务居民。符合以下条件,才要在新加坡交个人所得税:

a 待在新加坡或在新加坡工作,时长满足以下要求:

I每个日历年达到183天; 或

II连续3年;

b 在新加坡工作的时间跨度为两个日历年,总停留时间至少为183天。

此规定适用于自2007年1月1日起进入新加坡的外国雇员,但不包括公司董事,公众演艺人员或专业人士。

对于仅在新加坡注册了公司,不租办公室也不雇人的外贸公司来讲,显然也没有个人所得税。

那么新加坡公司的分红要交税吗?当然不要啦,新加坡没有分红税,就算有,作为股东,你也不是新加坡的税务居民,不需要交个人所得税,而分红税是个税的一种。

以上是新加坡的税制,香港也是同样的情况。香港和新加坡因此成为离岸公司选择的极佳目的地。

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