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注册离岸公司,IBC、LTD 、LLC 傻傻分不清楚?

2020-06-02 17:13:06 作者:司马移 人气:

大陆企业在海外注册离岸公司已经成为了一种常态,这既是开展跨国业务,提升企业国际形象的捷径,同时利用离岸公司避开关税壁垒,避开外汇管理,又可以利用不同税务管辖区的税收政策差异,实现合法节税,降低企业财务、税务负担。

在成立离岸公司之前,肯定要考虑倾城我们注册什么类型的公司,对自己是最有利的。不同类型的公司,从成立的难度,到维护的成本,股东董事的所有权以及承担的责任会也会有所不同。

世界上大部分的离岸公司的类型,则主要集中在下面 3 种类型:

Ÿ Limited Liability Companies (LLC),有限责任公司

Ÿ International Business Corporations (IBC),国际商业公司

Ÿ Limited Company (Ltd),有限公司

Limited Liability Companies (LLC),有限责任公司

现今美国较为流行的公司组成形式。有限责任公司是一种混合型的商业实体,介于股份公司和合伙制之间,可以是一个人的公司,也可以由几个自然人或法人共同拥有。LLC 是转嫁税收实体,LLC公司营业收益将直接转嫁到LLC公司的成员,不用缴纳公司所得税。。

优点:兼具有限责任的特色,以及税务上的有效性和经营上的灵活性。

就像一般公司的股东一样,LLC 具备其所有者承担有限责任的优点,不必为企业债务和声明负个人责任。这意味着如果公司无法支付债权人到期债务,譬如应付供应商,贷款人,或房东等的债务,债权人在法律上不能要求LLC公司成员用其房子、汽车,或其它个人财产以清偿或抵押。税务上,LLC 是转嫁税收实体,没有双重报税的问题。经营上,LLC 可以以所有者认为合适的其他任何方法进行组织和管理,不需要那些繁琐的股东、董事大会,以及股东、董事的选举。

缺点:最重要的限制就是所有的股东必须是人。无法发行股票,所以融资不方便,当然后续发展壮大之后,可以将公司转换成 C-Corporation 再进行股权的变更。90% 以上的小型创业公司都会注册 LLC 类型,先上车,开起来之后再转换都来得及。

除了在怀俄明州或者内华达州设立 LLC 公司之外,下面这些属地同样支持 LLC 的注册:库克群岛、尼维斯。

International Business Corporations (IBC),国际商业公司

IBC类型是离岸中最常见的类型,比如注册塞舌尔(Seychelles)、巴哈马(Bahamas)、安圭拉(Anguilla)使用的都是IBC 类型。特点包括公司税的豁免,无需审计工作,以及股东董事的匿名性。

从内部结构来看,IBC 跟 LTD 没有很大的区别,他们都需要有股东、董事以及公司秘书;初始的注册资本;有限的责任等等许多共同的特征。

IBC 比较有优势的地方包括:

公司的股东、董事可以不公布于众,即外界无法查询到这些管理人员的信息

通常最低只需要一位股东以及董事,并且可以由同一个自然人担任,比较适合「一人公司」

不需要设立公司秘书这么一个职位,当然了,也就不存在需要本地公民充当这个职位的问题

没有公司所得税

不需要审计,也就无需向公众公布审计

当然,IBC 会存在如下的一些问题:

跟 LTD 相比,IBC 不能在注册地运营,也就是说,你如果注册了一家塞舌尔的公司,你不能在塞舌尔当地运营,比如不能在当地售卖货品等等,除非缴税,这个其实算不上劣势,应该绝大多数情况都不存在此种可能

另外一个可能的问题,取决于你的国籍,由于 CFC 的监管,你需要先在注册地设立实体办公(不然这不是明摆着避税嘛),然后才可以注册。

当 IBC 注册的公司跟高税收严监管国家的公司(主要集中在欧美)往来时,这些公司通常出于当地政府的监管要求去缴纳一部分的税,此外,有些情况下,IBC 公司开设的收据凭证(Invoice)是不支持税款抵扣的。

总的来说,IBC 在银行界(正常注册完公司是需要开设银行账户的)的名声不是特别的好,比如伯利兹、塞舌尔以及一些小的加勒比海的岛国。当然并不是所有的名声都不行,像巴哈马、巴拿马,毛里求斯(GBC2)以及开曼群岛这几个属地的公司注册,远程开设银行账号,完全不会存在问题,除了上面提到的,还包括:马绍尔、圣文森特岛、哥斯达黎加。

Limited Company (Ltd),有限公司

作为离岸公司,LTD类型似乎面临更多的要求,但这也成为了LTD类型离岸公司最大的优势所在。

首先必须每年维护审计,典型的如香港、新加坡,这类都是世界数一数二的离岸注册地,目的是为了证明,公司在正常运营,有合理正规的业务,有流水,有利润,哪怕是短期的亏损,这个是任何的注册处,包括银行都喜欢的类型。

LTD需要每年聘请有资质的会计做审计,做完审计之后进行报税。

LTD其实也是可以申请税收豁免的,比如香港或者新加坡,只要不是在当地产生的利润,都无需纳税,所以几乎可以将所得税做到 0 税率。类似的注册地还有格鲁吉亚、马来西亚。实际上,对于 LTD 类型,有实际运营的公司来说,比较好的操作方式是纳一部分的税,具体多少就看你的觉悟了。

另一个比较突出的优点是几乎所有的 LTD 公司都是可以顺利接入 Stripe 以及 Paypal 的,相比之下,IBC 的就会困难很多,这个对有支付需求的公司来说,是一个重大的利好。

可以注册 LTD 类型的公司的注册地包括:香港、新加坡、纳闽岛,以及几乎所有的欧洲地区,英国,爱尔兰,荷兰,塞浦路斯,马耳他,黑山,立陶宛,格鲁吉亚,爱沙尼亚(Estonia),保加利亚,斯洛伐克。

离岸公司类型选择:

对于究竟注册哪种类型的离岸公司,主要还是取决于你自身的情况,你目前业务的发展,未来的规划以及你个人的主观偏好。对于非 CFC 监管(普遍集中在欧洲)的客户来说,比如你来自中国,那么 IBC 以及 LTD 会比较适合,企业的利润会可以留存在公司层面往后再分红,无需当下分配至个人。

如果注册公司的目的是为了公司的运营,比如你准备做一个国际化的电商网站,那么香港、新加坡会是一个很好的开始,整体的成本不高,后续对于银行账户的开始也是一件很容易的事情。而如果对资产配置、保护方面有需求,或者并不是很关注公司的品牌以及名声,那么找一个不公开股东董事信息的注册地会是一个较好的选择,通常这类注册地后续如果选择远程开设银行账户,会相对比较麻烦,但是也不是完全不可能。

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