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「税务常识小科普11」CRS交换下的境外保险,牵扯到哪些敏感问题?

2020-05-10 20:26:05 作者:司马移 人气:

CRS交换下的境外保险,牵扯到以下4个敏感问题,可能都与你息息相关:

1、 保费如何出境?

是从国内转出的?通常面临外汇管制政策的问题。

单人每年5万美金的额度,不仅不能满足大额储蓄类保单的保费需要,如果汇款时,你不能向银行解释去向,钱就很可能汇不出去。

还记得去年12月份,河北承德耿某7天内5次从同一账户取1万美元,中国银行承德分行收到外管局罚单的事引发关注。

当事人因“个人分拆结售汇”违法,通过多人汇款到国外,违反的是同一个法令。

如果是通过地下途径将钱款换出去,面临的更是非法换汇的问题。

2020年4月,国家外汇管理局两次发布的《关于跨境赌博资金非法转移案例的通报》合计20个案例,个个是针对地下钱庄非法买卖外汇(用于赌博活动的)。

除罚款外,处罚信息还会纳入中国人民银行征信系统。

如果你以为仅仅是国家打击赌博,就大错特错了。海外赌场有其特殊功能。

2、境外保险投资是被禁止的!

早在2016年,香港保险大热的时候,中国保监会就发布了《中国保监会关于内地居民赴港购买保险的风险提示》。

里面有提到:境外人寿保险和投资分红类保险属于尚未开放的金融和资本投资项目,是不被政策允许的。

3、境外保险在CRS交换范围内

保险公司显然是【金融机构】。在CRS的规则下需要承担合规义务,即进行KYC尽职调查和金融账户信息的收集和向税务局报送的义务。

账户内有现金价值的保险合同是CRS明确的重点核查对像。

说到交换,谁是被交换的保险账户的持有人呢?

对于有现金价值的保险合同,有权获得现金价值和更改保险合同受益人的人(投保人/受益人),属于该保险金融账户的持有人。

就目前而言,交换的结果就是信息被披露。

你可能要问,税务局要拿这个信息怎么办?目前还没有人能给出一个确切的答案。

反避税才刚起了个头,以后要怎么查,确实不得而知。毫无疑问的是:如果被查到,不可避免要面临的首个问题还是资金来源问题。 4、买保险的钱从哪里来的?

如果这笔钱是国内转出去的,回看开篇第一个问题。如果是海外公司自有资金,涉及是否依法纳税的问题。

海外公司可以分为两大类:

1)注册地有办公室,有员工的实体公司。这一类公司通常在本地依法纳税,不存在补税的问题。

2)海外注册,但是没有实体,也没有交过税的。

这样的辖区有很多,但涉及CRS交换的问题,不同辖区的公司面临的处境是不一样的。BVI和新加坡、香港不一样,新加坡又和香港不一样。

建议你在选择公司注册地之初,把区别搞清楚,免除后顾之忧。

相关问答
孩子读国际学校需要满足哪些条件?

有的国际学校要求学生有他国绿卡,但这样的学校比较少,且不是特别好。好的国际学校通常要求学生及父母持有他国护照,严格一点的,还要求没有中国国籍。

什么是税务居民?

以澳洲为例说明:如果纳税人在澳洲连续或间断居住至少183天,就会被认为是税务居民;如果纳税人或其配偶的养老金在澳洲,则被认为是税务居民。大多数国家常用的介定标准为:持有该国合法长期居留身份,且在该国护住满183天。我国的新税法则规定,我国公民如在国内有住所,即使不居住,也算是我国的税务居民。

什么是签证?

一个国家的出入境管理机构(例如移民局或其驻外使领馆),对外国公民表示批准入境所签发的一种文件。签证根据停留时间的长短可分为长期签证和短期签证;根据签证入境次数,可分为单次签证和多次往返签证;根据申请的类别可以分为探亲、商考、留学、工作等签证。

什么是外汇管制?

因为人民币本身不是国际流通货币,所以中国人出国旅游、购房、投资等事宜时,需要将人民币兑换成为外币,才能够在海外进行消费和交易。中国政府规定了每人每年只能购买5万美元(或等值外币)的外汇,超过这个金额,即便客户在银行里有很多人民币的存款,银行也不会再将客户的人民币换成外币。并且,换成外币是外汇管制的第一步,即便是有了外币,把外币汇到海外账户,也需要有充足的理由和证明,例如购买海外房产或者海外保险,是明令禁止汇款的,如果客户说要给在海外留学的孩子支付学费和生活费,也需要出具孩子留学的相关证明,具体银行的要求会有不同。这是外汇管制的第二步。有人因自己每年5万美金的额度不够,借用他人的额度换汇,也是被国家严格禁止和严厉打击的。

什么是欧盟国?

欧洲联盟(总部设在比利时首都布鲁塞尔(Brussel),是由欧洲共同体(European Community,又称欧洲共同市场,简称欧共体)发展而来的,英国于2020年2月退出欧盟,联盟现拥有27个会员国,正式官方语言有24种。欧盟成员国包括,法国、德国、意大利、荷兰、比利时、卢森堡、丹麦、爱尔兰、希腊、西班牙、葡萄牙、奥地利、芬兰、瑞典、波兰、捷克、匈牙利、斯洛伐克、斯洛文尼亚、塞浦路斯、马耳他、拉脱维亚、立陶宛、爱沙尼亚、保加利亚、罗马尼亚、克罗地亚。


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